Restskat: hvorfor du får den — og sådan slipper du billigst

Derfor opstår restskat

• Forskudsopgørelsen gættede forkert — lønforhøjelse, bonus eller jobskifte midt i året. Se 10-minutters tjekket.
• Hovedkortet er brugt hos to arbejdsgivere, så du har fået personfradraget dobbelt — sådan virker hovedkort og bikort.
• Indkomst uden automatisk skattetræk: honorarer, udlejning, aktiegevinster eller anden B-indkomst, der stod i 0 på forskudsopgørelsen.
• Fradrag, der blev mindre end forventet — fx færre pendlerdage eller lavere renteudgifter efter en låneomlægning.

Tidslinjen: jo før du betaler, jo billigere

For indkomståret 2025 (årsopgørelsen i foråret 2026) gælder:

Hverken renten eller tillægget kan trækkes fra. Satserne fastsættes hvert år i december ud fra Nationalbankens renter — satserne for indkomståret 2026 kendes derfor først ultimo 2026.

Sådan opkræves den, hvis du ikke selv betaler

• Restskat op til indregningsgrænsen (24.000 kr. for indkomståret 2025, 25.200 kr. for 2026) indregnes automatisk — inklusive procenttillæg — i din forskudsskat to år efter. Restskat for 2025 betales altså via en højere trækprocent i 2027.
• Beløb over grænsen opkræves i tre rater den 1. august, 1. september og 1. oktober året efter indkomståret (sidste rettidige betaling den 20. i måneden).

Skal jeg betale nu eller lade den indregne?

Rent økonomisk er tidlig frivillig indbetaling billigst — tillægget på 5,7 % svarer til en høj rente for et kort lån. Indregning koster tillægget, men spreder betalingen ud over hele 2027 via trækprocenten, hvilket kan være det værd, hvis likviditeten er stram. Store beløb over grænsen bør du så vidt muligt betale inden 1. juli, så du undgår både tillæg og rateopkrævning.

Overskydende skat er heller ikke gratis

For indkomståret 2025 er procentgodtgørelsen på overskydende skat 0 % — du får altså ikke en krone i rente for at have betalt for meget gennem året. Et stort beløb tilbage i foråret føles rart, men er reelt et rentefrit lån til staten. Målet er at ramme så tæt på nul som muligt — og det styres i forskudsopgørelsen.

Sådan undgår du den næste år

1. Ret forskudsopgørelsen, når din økonomi ændrer sig — ikke kun i januar.
2. Tjek at hovedkortet kun bruges ét sted, og at trækprocent og fradrag på lønsedlen matcher forskudsopgørelsen.
3. Skriv B-indkomst og gevinster ind i forskudsopgørelsen, så skatten trækkes løbende. Lønberegneren viser, hvad din rigtige udbetaling bør være.
4. Opdager du en manko sidst på året: Indbetal frivilligt inden 31. december via TastSelv — det er den eneste helt gratis udvej.

Beregningerne er vejledende. Dine faktiske beløb, renter og frister fremgår af din års- og forskudsopgørelse hos Skattestyrelsen — se skat.dk om restskat.